Interaktives Tool

Der IAB-Rechner.

Investitionsabzugsbetrag berechnen — in Echtzeit: Stellen Sie Einkommen und Investitionssumme ein, und der Rechner vergleicht Ihre Steuerlast nach §7g EStG mit und ohne IAB und schätzt den kumulierten Liquiditätsvorteil.

Steuerrechner

Ihr Vorteil in Echtzeit.

Basis: offizielle Tariffunktion §32a EStG (Veranlagung 2026) inkl. Solidaritätszuschlag, IAB (50 %, max. 200.000 €) und 40 % Sonderabschreibung.

Veranlagung
Zu versteuerndes Einkommen250.000 €
Investitionssumme (netto)400.000 €

Investitionsabzugsbetrag (50 %, max. 200.000 €): 200.000 €

Ohne IAB
Einkommen250.000 €
Einkommensteuer93.864 €
Soli5.163 €
Steuerlast99.027 €
Mit IAB
Einkommen50.000 €
Einkommensteuer10.549 €
Soli0 €
Steuerlast10.549 €
Steuerersparnis im BildungsjahrEinkommensteuer + Solidaritätszuschlag
88.478 €
+ Liquiditätsvorteil Sonder-AfA40 % auf Restbuchwert 200.000 €
35.392 €
Kumulierter LiquiditätsvorteilIAB-Bildung + Sonderabschreibung
123.870 €

Vereinfachte Modellrechnung. Der IAB ist primär eine Steuerstundung; er mindert die spätere Abschreibungsbasis. Werte sind einzelfallabhängig und ersetzen keine Steuerberatung — die verbindliche Beurteilung trifft ausschließlich Ihr Steuerberater. Voraussetzung für die IAB-Bildung ist u. a. eine Gewinngrenze von 200.000 € pro Betrieb; oberhalb dieser Grenze sind besondere Gestaltungen erforderlich.

Rechenbeispiel

Investitionsabzugsbetrag berechnen — ein Beispiel.

Ledige Person, zu versteuerndes Einkommen 250.000 €, geplante Investition 400.000 € (netto).

  1. IAB bilden: 50 % von 400.000 € = 200.000 € (Höchstbetrag) mindern im Bildungsjahr den zu versteuernden Gewinn.
  2. Steuerersparnis im Bildungsjahr: rund 88.000 € (Einkommensteuer + Solidaritätszuschlag).
  3. Sonderabschreibung: 40 % auf den Restbuchwert bringen zusätzlich ca. 35.000 € Liquiditätsvorteil.
  4. Kumulierter Vorteil: rund 123.000 € — die als Eigenkapital in die Yacht fließen.

Stellen Sie im Rechner oben Ihre eigenen Werte ein, um Ihr persönliches Ergebnis zu sehen. Die Zahlen sind gerundet und einzelfallabhängig.

So lesen Sie das Ergebnis

Was der Rechner zeigt.

Der Rechner stellt zwei Szenarien gegenüber: Ihre Steuerlast ohne IAB und mit gebildetem Investitionsabzugsbetrag. Die Differenz ist die Steuerersparnis im Bildungsjahr; hinzu kommt der Liquiditätsvorteil aus der Sonderabschreibung.

Mehr Hintergrund liefern die Beiträge zu den Abschreibungs-Hebeln und zur Funktionsweise des §7g.

Ihr nächster Schritt

Aus dem Modell wird Ihre Rechnung.

Der Rechner liefert eine Orientierung. Ihren exakten, individuellen Vorteil ermitteln wir im kostenfreien Steuer-Check.